経費性の判断について

〇経費性の判断について

① 「経費になるかどうか」は、次の2点で判断されます。

(1)業務との関連性があるか

(2)金額や内容が合理的か

 この2つを満たせば基本的に経費計上は可能です。
ただし、税務調査では“実態”で判断されるため、グレーなものは否認されるリスクがあります。

 

② 具体的な判断基準

税務上の必要経費は、次の考え方で判断されます。

(1)事業のために直接必要な支出か

(2)私的利用が含まれていないか

(3)社会通念上妥当な範囲か

ここについては、自ら立証出来るようにしておくことが良いかと思います。

 

③ よくある事例

■ ケース１：自宅兼事務所の家賃

仕事スペース分を按分 → OK

全額経費 → NG

 

■ ケース２：車両費

業務使用分のみ → OK

プライベート混在 → 按分必要

 

④ 税務調査で否認されやすいNG事例

■ NG①：スーツ代

 原則NG（私的利用可能なため）

■ NG②：家族との外食

 仕事目的が証明できない場合は否認

■ NG③：高額すぎる交際費

 社会通念上相当と認められる額を超えると否認リスク

 

 

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